Компенсация дистанционному работнику расходов на оборудование для служебных целей.

Сумма компенсации и порядок ее определения должен быть закреплен в Трудовом договоре с работником либо в Дополнительном соглашении к трудовому договору и в Локально- нормативном акте организации, например, Положении о дистанционной работе.

В законодательстве внесены дополнения и изменения по учету данных расходов. Теперь с 31.08.2023г. сумму расходов в виде компенсации работнику можно учитывать одним из двух вариантов, который определяет для себя Работодатель и утверждает в Локально-нормативном акте организации. :

1-й вариант: с 31.08.2023г. компенсация в размере 35 руб. за каждый рабочий день дистанционного работника. ( подп. 11.1 п. 1 ст. 264 НК в ред. Закона от 31.07.23 № 389-ФЗ).

2-й вариант: в сумме документально подтвержденных расходов.

Если организация на Основном режиме налогообложения, то при расчете Налога на прибыль в расходах можно учесть сумму компенсации дистанционному работнику расходов на имущество, которые он использует в служебных целях. 

При 1-м варианте работнику не надо документально подтверждать сумму фактических расходов. При этом сумма ежемесячной компенсации ориентировочно составляет 700 руб. в месяц.

Если компенсация в размере 35 руб., а допустим в месяце 20 рабочих дней ,то сумма компенсации рассчитывается как: (35 руб. х 20 дн. = 700 руб.).

2-й вариант, применялся и раньше .Сумма компенсации дистанционному работнику расходов на имущество, которые он использует в служебных целях выплачивается в размере документально подтвержденных фактических расходов дистанционного работника .Лимит компенсации не установлен.

 Отличием 2-го варианта учета фактических расходов от 1-го является то, что при 2-м варианте работником обязательно должны быть предоставлены первичные документы подтверждающие сумму его фактических расходов.

 В законодательстве не установлен закрытый перечень документов, которыми подтверждаются фактически понесенные расходы при использовании личного имущества работника в служебных целях. Подтверждающие первичные документы зависят от расхода, который компенсируется работнику организацией. Перечень таких расходов должен быть утвержден в Локально- нормативном акте организации.

Если организация на Упрощенной системе налогообложения, то компенсацию работникам за использование личного имущества в служебных целях ни при каком из вариантов учета компенсации нельзя учесть при расчете налога на УСН.

Ведь если организация на УСН с объектом налогообложения Доходы, то при нем вообще не признаются никакие расходы.

А если у организации объект налогообложения Доходы минус Расходы, то можно учесть только определенные расходы, которые поименованы в перечне расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).В перечне расходов компенсация работнику расходов на имущество, которые он использует в служебных целях. не внесена.

 В 2023г. с компенсации работнику в пределах 35 руб. за рабочий день должен удерживаться НДФЛ. Так же компенсация расходов должна облагаться и страховыми взносами. Но с 01.01.2024 г. компенсация в пределах 35 руб. за каждый рабочий день не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами.(пп. 28,пп.123 п. 2, п. 3 ст. 13 Закона № 389-ФЗ).

Компенсация в размере документально подтвержденных расходов не облагается страховыми взносами и НДФЛ.

Рекомендуем прочитать

Как выбирать налоговый режим?

Какую систему налогообложения выбрать для своего бизнеса? Какой из налоговых режимов позволить максимально оптимизировать налоговые вычеты? Расскажем в этой статье.

25 апреля 2023 г.

Оформление командировки сотрудника

Какие документы нужно оформить, чтобы обосновать командировочные расходы на сотрудников? Расскажем в этой статье.

27 июня 2023 г.

Как обойти запрет расчета наличными?

В статье представлены способы, как обойти запрет расчета наличными исходя из конкретных ситуаций, возникающих на практике.

15 апреля 2023 г.

Правила работы с денежной наличностью

«Как верно снимать денежные средства с расчетного счета?» - это один из главных вопросов, который задает себе каждый предприниматель.

11 мая 2023 г.

Как в общепите правильно совмещать УСН и ЕНВД?

Как правило, в общепите чаще всего используют две системы налогообложения: УСН и ЕНВД. При совмещении данных налоговых режимов есть ряд нюансов, которые следует учитывать при исчислении налогов.

28 марта 2023 г.
410076, г. Саратов, улица Верхняя, 17а
410003, г. Саратов, улица Большая Горная, 156/158
410035, г. Саратов, улица Батавина, 9а
410028, г. Саратов, улица Лунная, 1а
+7 (8452) 75 99 95 +7 (8452) 25 11 60
НАШИ РЕКВИЗИТЫ
Скачать