С 2025 года условия для юрлица и ИП на Упрощенной системе налогообложения:
- Лимит доходов организаций за девять месяцев прошлого года для перехода на УСН
- 337,5 млн руб. (увеличен по сравнения с 2024г.);
- Лимит доходов - до 450 млн руб. в год (увеличен по сравнения с 2024г., ежегодно будет индексироваться);
- Предельная остаточная стоимость ОС -200 млн руб. (увеличен по сравнения с 2024г.., ежегодно будет индексироваться);
- Лимит по средней численности работников -130 человек (увеличен по сравнения с 2024г.);
- Повышенные ставки по УСН - не применяются, ставка налога 6 и 15 %. Региональные власти в своем регионе могут снижать ставку (исключено по сравнения с 2024г.);
- Ставка при изменении места регистрации - если налогоплательщик на УСН встал на учет в другом регионе, где ставка ниже, налог нужно уплачивать по старой ставке в течение 3-х лет (нововведение 2025г.);
Обязанности по НДС- для всех налогоплательщиков с доходами свыше 60 млн руб. в 2024г. вводится НДС. Ставка может быть выбранная льготная(пониженная) 5 % или 7 % (нововведение 2025г.).
Внимание
Лимит по доходам в 2025 году нужно определять по-новому правилам. Для перехода на УСН с 2025 года из доходов 2024 года нужно исключить положительную курсовую разницу и доходы в виде субсидий от передачи имущества в госсобственность (п. 11 ст. 250 и п. 4 ст. 271 НК РФ).
Если ИП совмещает УСН с патентом, то доходы нужно сравнивать по обоим режимам из книги учета по УСН и из книги по патенту.
Условие перехода с ОСНО на УСН, которое действует только в 2025г.Если юрлицо или ИП вынужденно отказалось от УСН в связи с превышением лимита по доходам в 2024г., то можно в 2025г. опять вернуться на УСН если общая сумма доходов по УСН и в рамках ОСНО не превысила установленный в 2025г. лимит - 337,5 млн руб. за девять месяцев 2024 года (п. 11 ст. 8 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
