С 2025г. все налогоплательщики на УСН так же считаются плательщиками НДС.
Налогоплательщики на УСН с доходами не более 60 млн руб. освобождены от НДС (статья 145 НК РФ).
Налогоплательщики на УСН с доходами свыше 60 млн руб. с 1-го числа следующего месяца превышения являются плательщиками НДС.
С 2025г. введены пониженные налоговые ставки по НДС, которые могут применять налогоплательщики на УСН с определенной суммы доходов:
- при доходе от 60 до 250 млн.руб. ставка НДС - 5%;
- при доходе от 250 до 450 млн.руб. ставка НДС - 7%;
Если организация либо или ИП не превышает установленный лимит дохода, то пониженные ставки НДС налогоплательщики на УСН обязаны применять 12 налоговых периодов по НДС, то есть три года.
В случае превышения лимита дохода налогоплательщики на УСН обязаны с 1-го числа следующего месяца за месяцем превышения обязаны применять, как и налогоплательщики на общем режиме налогообложения стандартные ставки НДС 20 либо 10 %.
В случае превышения лимита по доходам в 450 млн руб. право на УСН утрачивается с начала месяца, в котором было нарушение (п. 4 ст. 346.13 НК).
Налогоплательщики на УСН, при освобождении от НДС не выставляют счета-фактуры.
Налогоплательщики на УСН, которые платят НДС по пониженным или обычным ставкам, обязаны выставлять счета-фактуры в общем порядке.
