С 2025г. введена обязанность для юрлиц и ИП на Упрощенной системе налогообложения платить НДС. Все зависит от размера доходов за прошлый год и выбранной ставки НДС.
Если в 2024г. доход юрлица или ИП составил не более 60 млн руб., а также если налогоплательщики реализующие подакцизные товары с доходами не более 60 млн руб. освобождены от НДС на основании законодательства. На основании Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ Извещение об освобождении от НДС подавать в налоговую инспекции налогоплательщику не нужно.
В случае если в течении 2025г. доход налогоплательщика превысит 60 млн руб., то со следующего месяца он обязан платить НДС по ставке НДС выбранной самим плательщиком с условием выполнения определенных требований:
При доходе в 2024г. свыше 60 млн.руб. до 250 млн.руб. можно выбрать ставку НДС 5% или 7%;
При доходе в 2024г. свыше 250 млн.руб. до 450 млн.руб. можно выбрать ставку НДС только 7%.
Внимание
В отличии от ставки НДС 10 % или 20%, при применении льготной(пониженной) ставки НДС 5 % или 7% у налогоплательщика отсутствует право на любой вычет входного НДС.
Внимание
В случае если налогоплательщик выбирает льготную(пониженную) ставку НДС 5 % или 7% и при условии не превышения лимита по доходам, данная ставка должна им применяться в течении 3-х лет, т.е. 12-ти налоговых периодов по НДС.
В случае превышения лимита по доходам, со следующего месяца нужно будет вынужденно перейти на новую ставку НДС.
В случае если налогоплательщик выбирает ставку НДС 10 % или 20% в зависимости от вида деятельности, то на льготную(пониженную) ставку НДС 5 % или 7% можно переходить с начала любого квартала.
При превышении лимита по доходам в 450 млн руб. юрлица или ИП утрачивает право на спецрежим с начала месяца, в котором было это превышение (п. 4 ст. 346.13, подп. 2 п. 8 ст. 164 НК РФ). С 2025 года изменен порядок перехода при вынужденной утрате права на УСН и пересчете при этом налогов, уже не с начала квартала, когда нарушено условие применения УСН, а с месяца. (п. 26 ст. 2 Закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ).
